你有沒有遇到過這樣的情況：公司剛辦完稅務(wù)登記，就被通知要交防偽稅控服務(wù)費(fèi)？一開始還以為是“額外負(fù)擔(dān)”，后來才知道——這錢居然能全額抵扣！是不是有點(diǎn)驚喜？今天就來聊聊這個(gè)讓財(cái)務(wù)人悄悄變聰明的小技巧！
Q：什么是防偽稅控服務(wù)費(fèi)？
簡單說，就是企業(yè)為了開具增值稅發(fā)票，必須向稅務(wù)部門指定服務(wù)商（比如百旺、航天信息）支付的服務(wù)年費(fèi)。這筆費(fèi)用每年幾百到幾千不等，很多老板以為是純支出，其實(shí)它是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的哦～
Q：為什么能全額抵扣？依據(jù)是什么？
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第53號(hào)規(guī)定，納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。注意啦——不是按比例，是“全額”！這意味著：你交了1000元，就能直接減少1000元的增值稅，相當(dāng)于白賺了一筆！
Q：會(huì)計(jì)分錄怎么寫？舉個(gè)真實(shí)案例！
假設(shè)你是一家商貿(mào)公司，2024年1月支付防偽稅控技術(shù)服務(wù)費(fèi)1200元（含稅），取得合規(guī)發(fā)票。這時(shí)候怎么做賬？
第一步：先確認(rèn)費(fèi)用金額（不含稅）
假設(shè)稅率6%，則：
不含稅金額 = 1200 ÷ (1+6%) = 1132.08元
進(jìn)項(xiàng)稅額 = 1200 1132.08 = 67.92元
第二步：做會(huì)計(jì)分錄：
借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi) 1132.08
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 67.92
貸：銀行存款 / 庫存現(xiàn)金 1200.00
第三步：月底申報(bào)時(shí)，在增值稅附表二第22欄填入67.92元，抵減當(dāng)期應(yīng)納增值稅！是不是超爽？
Q：哪些公司適用？個(gè)人獨(dú)資行嗎？
只要是一般納稅人，且使用防偽稅控系統(tǒng)開票，都適用！小規(guī)模納稅人也可以抵，但只能抵減應(yīng)納稅額，不能像一般納稅人那樣直接沖減銷項(xiàng)稅。個(gè)體戶和專票代開的，也建議保留票據(jù)，說不定以后政策變了呢～
??小貼士：別忘了把這張發(fā)票作為原始憑證歸檔！稅務(wù)局查賬時(shí)，這就是你“合法節(jié)稅”的鐵證！
姐妹們，財(cái)稅知識(shí)真的越學(xué)越香！下次看到“技術(shù)服務(wù)費(fèi)”，別急著罵它貴，先看看能不能抵扣——可能省下的，就是你下個(gè)月的奶茶錢??
