已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄？ ——一個(gè)財(cái)稅老炮兒的實(shí)戰(zhàn)筆記，看完秒懂！
姐妹們，是不是經(jīng)常被“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”搞得頭大？特別是已經(jīng)認(rèn)證抵扣了的發(fā)票，突然要轉(zhuǎn)出？別慌！今天用真實(shí)案例+清晰分錄，手把手教你搞定這個(gè)“高階操作”。
Q：什么是“已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”？
簡(jiǎn)單說(shuō)：就是你當(dāng)初拿發(fā)票去稅務(wù)局認(rèn)證了，抵扣了增值稅，但后來(lái)發(fā)現(xiàn)這票不能抵了——比如用于集體福利、免稅項(xiàng)目、或者發(fā)生非正常損失。這時(shí)候，就得把之前抵扣的稅額“退回去”，這就是“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”。
案例來(lái)啦！真實(shí)到哭：
我朋友小林，開一家服裝廠，去年10月買了5萬(wàn)元的布料（含稅），增值稅專用發(fā)票已認(rèn)證抵扣。結(jié)果今年3月，這批布料因倉(cāng)庫(kù)失火全燒了——屬于“非正常損失”。怎么辦？
答案：必須做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出！因?yàn)椤对鲋刀悤盒袟l例》明確規(guī)定：非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。
那會(huì)計(jì)分錄怎么寫？
分兩步走：
先沖銷原抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 —— 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 50,000元 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 6,500元 貸：原材料 50,000元 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 6,500元
等最終確定損失責(zé)任后，再轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出： 借：營(yíng)業(yè)外支出 56,500元 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 —— 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 56,500元
看到?jīng)]？關(guān)鍵點(diǎn)在于：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出不是“退回稅款”，而是“調(diào)賬”！稅務(wù)系統(tǒng)里不會(huì)自動(dòng)清零，得靠你手工做分錄補(bǔ)回來(lái)。
小貼士：
? 已認(rèn)證≠永久可用！一旦用途改變，立刻轉(zhuǎn)出！ ? 轉(zhuǎn)出金額 = 原采購(gòu)價(jià) ÷ (1 + 稅率) × 稅率（比如13%稅率，5萬(wàn)÷1.13×0.13=6,500） ? 記?。哼@不是罰款，是合規(guī)操作，否則未來(lái)稽查會(huì)吃大虧！
?? 寫在最后： 作為自媒體人，我見(jiàn)過(guò)太多老板因?yàn)椤皯械糜洝薄耙詾闆](méi)事”而踩坑。別讓一個(gè)小小的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，毀掉你的企業(yè)信譽(yù)！記住：財(cái)稅細(xì)節(jié)，才是真正的護(hù)城河。
轉(zhuǎn)發(fā)給正在做賬的朋友吧～一起做個(gè)靠譜的財(cái)務(wù)人！?
