增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況有哪些？
大家好呀～我是你們的財(cái)稅小助手，今天來聊一個(gè)很多做賬、開票、做自媒體的朋友都會(huì)遇到的問題——增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額什么時(shí)候要“轉(zhuǎn)出”？別急，我用真實(shí)案例+通俗語言，幫你把這事兒講清楚！
Q1：什么是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？
簡單說，就是你之前抵扣了的增值稅發(fā)票（比如買設(shè)備、辦公用品），后來因?yàn)槟承┰虿荒芾^續(xù)抵扣了，就得從“進(jìn)項(xiàng)稅”里“轉(zhuǎn)出來”，變成成本或費(fèi)用。就像你買了個(gè)蛋糕吃了，但發(fā)現(xiàn)它過期了，就不能再當(dāng)“資產(chǎn)”用了，得記進(jìn)“損失”。
Q2：哪些情況必須轉(zhuǎn)出？
① 用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目 比如你公司既有一般計(jì)稅項(xiàng)目（正常交增值稅），又有簡易計(jì)稅項(xiàng)目（比如建筑服務(wù)老項(xiàng)目）。如果你買了臺(tái)打印機(jī)，專門給簡易計(jì)稅項(xiàng)目用，那這臺(tái)打印機(jī)的進(jìn)項(xiàng)稅就不能抵扣，必須轉(zhuǎn)出！
② 用于集體福利或個(gè)人消費(fèi) 舉個(gè)栗子??：公司買了50盒月餅發(fā)給員工，這是福利，不是經(jīng)營行為。雖然有專票，但進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，得轉(zhuǎn)出！記住：只要是“發(fā)給員工”的，哪怕是一瓶洗發(fā)水，都要小心！
③ 非正常損失（比如被盜、霉?fàn)€） 去年我認(rèn)識(shí)一位朋友，倉庫著火，一批原材料燒毀了。這批原材料原本抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅，現(xiàn)在報(bào)廢了，稅務(wù)要求你把當(dāng)初抵扣的部分“補(bǔ)回去”——這就是典型的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出！
④ 政策明確不得抵扣的項(xiàng)目 比如你買了張電影票，去看行業(yè)培訓(xùn)，看起來像“業(yè)務(wù)相關(guān)”，但根據(jù)稅法規(guī)定，娛樂類支出一律不得抵扣！這種也要轉(zhuǎn)出哦～
Q3：怎么處理？會(huì)計(jì)怎么做分錄？
舉個(gè)例子：你買了價(jià)值1萬元的辦公家具，專票上注明稅額1300元，當(dāng)時(shí)抵扣了。后來發(fā)現(xiàn)是給員工宿舍用的，那就得做分錄：
借：固定資產(chǎn)（或管理費(fèi)用） 11300 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 1300 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 10000
是不是瞬間清晰多了？??提醒：轉(zhuǎn)出不等于罰款，而是合規(guī)調(diào)整，避免未來被稽查！
??小貼士：建議每月做進(jìn)項(xiàng)稅臺(tái)賬，標(biāo)記哪些是“可能轉(zhuǎn)出”的項(xiàng)目，年底清查更輕松！
好了，今天的干貨就到這里～如果你也踩過坑，歡迎留言分享你的故事！點(diǎn)贊收藏，下次遇到類似問題不慌張??
