個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄如何做？
你好呀，我是你們的老朋友小林，一位深耕財(cái)稅與自媒體的“文字匠人”。今天咱們不聊大道理，就聊聊一個(gè)讓很多財(cái)務(wù)小伙伴頭疼的小問(wèn)題——個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？
別急，我用真實(shí)案例帶你一步步理清楚，看完你也能在朋友圈自信地說(shuō)：“這題我會(huì)！”
Q：工資發(fā)了，個(gè)稅扣了，會(huì)計(jì)分錄怎么做？
舉個(gè)??：公司員工張三月薪15000元，扣除五險(xiǎn)一金后應(yīng)納稅所得額為9000元，適用稅率10%，速算扣除數(shù)210。那么他本月應(yīng)繳個(gè)稅=9000×10%?210=690元。
這時(shí)候，會(huì)計(jì)要做的分錄是：
借：應(yīng)付職工薪酬 — 工資 15,000 貸：銀行存款（實(shí)發(fā)工資） 14,310 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交個(gè)人所得稅 690
對(duì)！就是這么簡(jiǎn)單。注意哦，這里“應(yīng)交稅費(fèi)”是個(gè)負(fù)債類科目，等你次月申報(bào)并繳稅時(shí)，再做一筆：
借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交個(gè)人所得稅 690 貸：銀行存款 690
是不是清晰多了？記?。合扔?jì)提，再繳納，像談戀愛(ài)一樣有節(jié)奏～
Q：獎(jiǎng)金、勞務(wù)報(bào)酬這些呢？也一樣嗎？
當(dāng)然不一樣啦！比如王姐拿了一筆年終獎(jiǎng)3萬(wàn)元，按全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅方式，適用稅率3%，速算扣除數(shù)0。
這時(shí)會(huì)計(jì)分錄是：
借：管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用 等（獎(jiǎng)金部分） 30,000 貸：應(yīng)付職工薪酬 — 獎(jiǎng)金 30,000 同時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬 — 獎(jiǎng)金 30,000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交個(gè)人所得稅 900 貸：銀行存款（實(shí)發(fā)） 29,100
你看，不同性質(zhì)的收入，個(gè)稅處理邏輯一致，但明細(xì)科目要區(qū)分清楚，不然老板一查賬，你就尷尬了??
小貼士：建議你把個(gè)稅分錄單獨(dú)建一個(gè)Excel表格，每月更新，年底還能直接導(dǎo)出憑證，省心又專業(yè)！
最后送你一句我常掛在嘴邊的話：會(huì)計(jì)不是冰冷的數(shù)字，而是生活的溫度。哪怕是一筆個(gè)稅分錄，也能讓你的專業(yè)感閃閃發(fā)光?
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