你是不是也曾在月末對(duì)賬時(shí)，被增值稅搞得頭大？別急，今天我就用真實(shí)案例+清晰分錄，帶你徹底搞懂《增值稅完整會(huì)計(jì)分錄》——適合朋友圈、小紅書發(fā)的干貨，收藏不迷路！
Q：我們公司銷售一批產(chǎn)品，不含稅價(jià)10萬元，稅率13%，客戶已付款。怎么記賬？
A：這叫“銷項(xiàng)稅額”，是你要交給稅務(wù)局的錢。分錄如下：
借：銀行存款 113,000元
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100,000元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 13,000元
Q：采購(gòu)原材料，含稅價(jià)84,800元，取得專票，進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣。怎么做？
A：這就是“進(jìn)項(xiàng)稅額”，能幫你少交稅！記?。褐徽J(rèn)專票！
借：原材料 75,000元
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 9,800元
貸：銀行存款 84,800元
Q：月底要申報(bào)增值稅，怎么結(jié)轉(zhuǎn)？
A：這是關(guān)鍵一步！先算出本期應(yīng)納稅額：
銷項(xiàng)稅額 13,000元 進(jìn)項(xiàng)稅額 9,800元 = 應(yīng)納稅額 3,200元
分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 3,200元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 3,200元
Q：次月繳稅時(shí)，怎么處理？
A：簡(jiǎn)單粗暴，直接付錢就行：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 3,200元
貸：銀行存款 3,200元
真實(shí)案例彩蛋：我朋友開了一家服裝店，每月銷售額約8萬，進(jìn)項(xiàng)主要是布料和輔料。她一開始不會(huì)做分錄，總在月底慌亂對(duì)賬。后來我把這套流程教給她，現(xiàn)在她自己就能獨(dú)立完成月度結(jié)賬，還順帶學(xué)會(huì)了怎么合理籌劃進(jìn)項(xiàng)稅抵扣——省下的不是稅，是時(shí)間與焦慮！
?? 小貼士： ? 所有發(fā)票都要及時(shí)認(rèn)證！ ? 每月最后一天前完成結(jié)轉(zhuǎn)！ ? 留意小規(guī)模納稅人 vs 一般納稅人差異（本文以一般納稅人為例）
好了，增值稅會(huì)計(jì)分錄就這些，是不是比想象中簡(jiǎn)單？快轉(zhuǎn)發(fā)給正在為稅務(wù)頭疼的朋友吧～??
