大家好呀～我是你們的老朋友小林，一位深耕財務(wù)干貨多年的自媒體作者。今天想和姐妹們聊聊一個看似基礎(chǔ)、實則容易踩坑的會計知識點——計提工資和發(fā)放工資的分錄怎么做？別急，看完這篇，你也能輕松搞定！
Q1：什么是“計提工資”？為什么不能直接發(fā)完就做賬？
舉個真實案例：小王在一家電商公司做運營，月薪8000元，但公司每月15號發(fā)上個月工資。比如2月15日發(fā)的是1月工資。那問題來了——1月底公司還沒發(fā)工資，但員工已經(jīng)干了活，這筆錢該不該記入當(dāng)月成本？答案是：必須提！這就是“計提工資”。它是權(quán)責(zé)發(fā)生制的核心體現(xiàn)，讓利潤更真實。
Q2：計提工資怎么做分錄？
假設(shè)公司1月有員工總工資8萬元（含社保公積金等），我們這樣記：
借：管理費用 / 銷售費用 / 生產(chǎn)成本 —— 工資 80,000 貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資 80,000
?? 這一步就像給員工打了個“欠條”，說明公司欠他們這筆錢，哪怕還沒發(fā)，也要算進1月的成本里。是不是很貼心？
Q3：那發(fā)工資時呢？分錄又怎么寫？
到了2月15日，公司實際轉(zhuǎn)賬發(fā)工資，同時代扣個稅、社保公積金。假設(shè)代扣總額1.2萬元（個人部分），實際支付6.8萬元：
借：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資 80,000 貸：銀行存款 68,000 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交個人所得稅 1,200 貸：其他應(yīng)付款 —— 社保公積金（個人部分） 10,800
?? 小貼士：如果公司幫員工代繳社保公積金（單位部分），還要額外做一筆分錄，比如借“管理費用社?！保J“應(yīng)付職工薪酬社保（單位）”。
Q4：為什么很多新手會錯？常見誤區(qū)有哪些？
我見過太多姐妹把“計提”和“發(fā)放”混在一起記，結(jié)果月底結(jié)賬時發(fā)現(xiàn)成本不對、利潤虛高！還有人忘記代扣個稅，被稅務(wù)局找上門……記?。河嬏崾秦?zé)任，發(fā)放是執(zhí)行，兩者缺一不可！
? 總結(jié)一下：計提=先認(rèn)賬，發(fā)放=再付錢。就像你請朋友吃飯，先說好AA，再掃碼付款，不亂套嘛～
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