你是不是也經(jīng)常在朋友圈看到別人曬“文化公司月報(bào)”、“項(xiàng)目結(jié)案財(cái)務(wù)表”，心里嘀咕：這行到底咋做賬？別急，我作為深耕自媒體圈5年的老炮兒，今天就用真實(shí)案例手把手教你——文化傳媒公司怎么做賬。
Q1：我們接了個(gè)短視頻廣告單，客戶打款了，賬怎么記？
舉個(gè)例子：某MCN機(jī)構(gòu)接了一個(gè)美妝品牌2萬元的視頻投放，合同寫明“預(yù)付款+尾款”。第一筆到賬時(shí)，會(huì)計(jì)分錄是：
借：銀行存款 20,000
貸：預(yù)收賬款 20,000
等視頻上線、驗(yàn)收通過后，再轉(zhuǎn)為收入：
借：預(yù)收賬款 20,000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20,000
??關(guān)鍵點(diǎn)：別一到賬就全算收入！財(cái)稅合規(guī)的第一步，就是區(qū)分“預(yù)收款”和“實(shí)收”。
Q2：?jiǎn)T工工資、剪輯師外包費(fèi)，能抵稅嗎？
當(dāng)然能！但必須合法入賬。比如你請(qǐng)了個(gè)自由職業(yè)剪輯師，付了8000元，記得讓他開增值稅普通發(fā)票（或代開發(fā)票），然后這樣記賬：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 8,000
貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 8,000
?? 小貼士：很多小公司圖省事直接現(xiàn)金支付，結(jié)果被稅務(wù)稽查時(shí)“無憑證可依”，血淚教訓(xùn)！建議用微信/支付寶轉(zhuǎn)賬留痕，備注“剪輯服務(wù)費(fèi)”，方便對(duì)賬。
Q3：我們拍了個(gè)紀(jì)錄片，花了不少錢，怎么核算成本？
這是文化傳媒公司的核心難點(diǎn)！比如一個(gè)紀(jì)錄片項(xiàng)目總支出：設(shè)備租賃3萬、人員差旅2萬、后期制作5萬，合計(jì)10萬。
正確做法是：先歸集到“合同履約成本”科目，等項(xiàng)目完工并確認(rèn)收入后，一次性轉(zhuǎn)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”。
?? 真實(shí)案例：去年我們有個(gè)文旅宣傳片項(xiàng)目，前期投入12萬，三個(gè)月后才回款。如果當(dāng)時(shí)不按項(xiàng)目單獨(dú)核算，年底利潤(rùn)虛高，明年申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)會(huì)出大問題！
最后送你一句行業(yè)金句：文化傳媒不是“靠感覺做賬”的行業(yè)，而是“靠細(xì)節(jié)贏未來”的戰(zhàn)場(chǎng)。
別再讓財(cái)務(wù)成為你的“黑箱”，從現(xiàn)在開始，把每一筆收支都當(dāng)成作品來對(duì)待——因?yàn)?，你寫的每一篇文案，都值得被認(rèn)真記錄。
