你是不是也遇到過這樣的情況：明明已經(jīng)認(rèn)證了進(jìn)項稅發(fā)票，結(jié)果后來發(fā)現(xiàn)用途變了，或者業(yè)務(wù)出錯了，不得不做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出？別慌！今天這篇干貨，就帶你一步步搞懂《已認(rèn)證進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出分錄怎么做》——真實案例+清晰分錄，看完就能用，適合發(fā)朋友圈或小紅書，收藏不虧！
Q：什么情況下需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出？
比如你公司采購了一批辦公用品（增值稅專用發(fā)票已認(rèn)證），但后來發(fā)現(xiàn)其中一部分被用于員工福利，這部分就不能抵扣了。再比如，你買了設(shè)備用于生產(chǎn)，但后來改成了集體福利，也要把之前抵扣的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出來。簡單說：只要用途變了，不能抵扣了，就得轉(zhuǎn)出。
Q：具體怎么做會計分錄？舉個真實例子！
假設(shè)你是一家制造企業(yè)，2024年3月購入一批原材料，價稅合計113萬元（稅率13%），進(jìn)項稅額13萬元已認(rèn)證抵扣。到了6月，這批材料中50%被用于職工食堂（非應(yīng)稅項目），那就要把對應(yīng)的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。
分錄如下：
借：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi) 56.5萬元 貸：原材料 50萬元 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 6.5萬元
你看，這6.5萬就是按比例計算出來的：13萬×50%=6.5萬。這筆分錄一做，稅務(wù)系統(tǒng)里就自動“還原”了當(dāng)初多抵扣的部分，避免后續(xù)風(fēng)險。
Q：容易踩的坑有哪些？
坑1：忘記做轉(zhuǎn)出，導(dǎo)致虛增進(jìn)項，可能被稅務(wù)局稽查； 坑2：金額算錯，比如沒按實際用途比例分?jǐn)?，容易被質(zhì)疑合理性； 坑3：轉(zhuǎn)出后沒及時調(diào)整增值稅申報表，影響當(dāng)期稅負(fù)。
建議：每次發(fā)生用途變更，第一時間整理憑證、計算金額、做分錄，別拖！財務(wù)小白也能輕松上手。
最后送你一句我常對客戶說的話：進(jìn)項稅不是“一次性搞定”，而是“動態(tài)管理”。認(rèn)證只是開始，合規(guī)才是關(guān)鍵。關(guān)注我，帶你避開財稅雷區(qū)，做真正靠譜的自媒體人！?
