銀行存款余額調(diào)節(jié)表由誰(shuí)審核？
你是不是也遇到過這種情況：月底對(duì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)公司銀行賬戶余額和賬面金額對(duì)不上，一查才發(fā)現(xiàn)是“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”出了問題。這時(shí)候，很多人第一反應(yīng)是——這表到底該誰(shuí)來(lái)審？
別急，我來(lái)給你講個(gè)真實(shí)案例。
去年我?guī)鸵患页鮿?chuàng)電商公司做財(cái)務(wù)梳理，老板娘自己記賬，每天流水一筆一筆錄入Excel。某次月末對(duì)賬，她發(fā)現(xiàn)銀行余額少了2萬(wàn)塊，而賬上明明有3萬(wàn)。我一看調(diào)節(jié)表，原來(lái)是她漏掉了兩張銀行扣費(fèi)通知單——系統(tǒng)自動(dòng)扣了平臺(tái)服務(wù)費(fèi)，但她沒及時(shí)入賬。
這時(shí)，問題來(lái)了：這張表，到底該誰(shuí)來(lái)審？
答：會(huì)計(jì)做，出納核，財(cái)務(wù)主管最終把關(guān)。
具體怎么分工？聽我拆解：
1?? 會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制：每月初，會(huì)計(jì)根據(jù)銀行對(duì)賬單和企業(yè)賬面記錄，逐筆核對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)（比如銀行已收企業(yè)未收、企業(yè)已付銀行未付），填制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。這是專業(yè)活兒，必須懂會(huì)計(jì)邏輯。
2?? 出納復(fù)核原始憑證：出納要對(duì)照銀行回單、付款申請(qǐng)單等原始資料，確認(rèn)每一筆未達(dá)賬是否真實(shí)發(fā)生。比如我那個(gè)客戶，就是出納沒仔細(xì)看銀行短信提醒，導(dǎo)致漏調(diào)。
3?? 財(cái)務(wù)主管終審簽字：不是所有調(diào)節(jié)表都合規(guī)！主管要看：有沒有異常大額調(diào)整？是否有頻繁“未達(dá)賬”？是否存在人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)的嫌疑？一旦發(fā)現(xiàn)可疑，必須追責(zé)。
?? 小貼士：很多中小企業(yè)只讓會(huì)計(jì)一個(gè)人做表，不設(shè)審核機(jī)制，結(jié)果年底審計(jì)被查出重大錯(cuò)報(bào)——這不是小問題，而是風(fēng)險(xiǎn)！
所以，別再以為“調(diào)節(jié)表只是數(shù)字游戲”。它背后，是一個(gè)企業(yè)資金安全的防火墻。
如果你是創(chuàng)業(yè)者或財(cái)務(wù)小白，記住一句話：編制≠審核，流程≠信任。 一張表，三道關(guān)，才能守住你的錢袋子。
轉(zhuǎn)發(fā)給身邊做賬的朋友吧，別讓“沒人管”的調(diào)節(jié)表，變成“你虧錢”的導(dǎo)火索 ??
