年底了，很多老板和財務(wù)小伙伴都在問：“今年賺的錢，到底怎么處理才合規(guī)又省稅？”今天就來聊聊一個老生常談但特別重要的問題——年底未分配利潤的賬務(wù)處理怎么做？用問答形式，帶你輕松搞懂，案例真實，適合朋友圈/小紅書轉(zhuǎn)發(fā)收藏！
Q1：什么是“未分配利潤”？
簡單說，就是公司賺了錢，但還沒分給股東的那一部分。比如你公司今年凈利潤100萬，沒分紅，那這100萬就是“未分配利潤”，它掛在資產(chǎn)負債表的“所有者權(quán)益”里，是公司真正的“家底”。
Q2：年底不分配利潤，會不會有稅務(wù)風(fēng)險？
有！根據(jù)稅法規(guī)定，如果企業(yè)盈利卻不分紅，稅務(wù)機關(guān)會關(guān)注：是不是為了避稅？特別是有限公司或股份公司，若連續(xù)多年累積未分配利潤超500萬元，可能被視作“隱性分紅”，需按20%個稅補繳！別不信，去年就有杭州一家科技公司被查，補稅+滯納金近30萬。
Q3：那到底該怎么處理？舉個真實案例??
我認識一位做電商的朋友，2023年凈利潤85萬，一直沒分紅。年底我們建議她這樣做：
?? 第一步：召開股東會決議，明確分紅方案（哪怕只分50萬）；
?? 第二步：會計做分錄：
借：利潤分配—應(yīng)付股利 50萬
貸：應(yīng)付股利 50萬
?? 第三步：實際發(fā)放時：
借：應(yīng)付股利 50萬
貸：銀行存款 50萬
同時代扣個稅：50萬×20%=10萬，入“應(yīng)交稅費—代扣個人所得稅”。
Q4：不打算分紅怎么辦？
可以！但必須走“資本公積轉(zhuǎn)增股本”或“留存收益轉(zhuǎn)增實收資本”的合法路徑，比如把未分配利潤轉(zhuǎn)成注冊資本，這樣就不算分紅，也無需代扣個稅。不過要記得：這個操作要符合公司章程，且不能影響后續(xù)融資估值哦～
總結(jié)一句：年底未分配利潤不是“放著不管”的資產(chǎn)，而是需要主動管理的財稅工具。該分就分，該留就留，合規(guī)才是硬道理！如果你也在糾結(jié)這個問題，歡迎留言討論～
?? 小貼士：建議年底前1個月完成相關(guān)決策和賬務(wù)處理，避免跨年復(fù)雜化！
