你是不是也經(jīng)歷過這樣的場(chǎng)景：出差回來，機(jī)票、酒店、打車費(fèi)一堆票據(jù)堆成山，一不小心報(bào)銷流程卡住，會(huì)計(jì)分錄還搞不懂？別急！作為一名深耕財(cái)務(wù)多年的自媒體作者，我來用最真實(shí)的小案例，手把手教你出差后如何正確做差旅費(fèi)報(bào)銷的會(huì)計(jì)分錄。
Q：出差回來，怎么把差旅費(fèi)入賬？
先別急著沖到財(cái)務(wù)部！第一步是整理票據(jù)：機(jī)票、火車票、住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票、打車單……全部按類別歸檔。記住，只有合規(guī)發(fā)票才能入賬哦！比如住宿必須是增值稅專用發(fā)票，否則不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
舉個(gè)真實(shí)例子：小李出差北京3天，機(jī)票2000元（含稅），酒店住宿費(fèi)1500元（專票），市內(nèi)交通費(fèi)300元，餐補(bǔ)500元（公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)）。他填了《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，附上所有票據(jù)。
Q：這筆差旅費(fèi)該怎么記賬？
會(huì)計(jì)分錄如下：
借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 3800元
貸：其他應(yīng)收款——員工借款 3800元
注意啦！這里的關(guān)鍵點(diǎn)在于：如果公司實(shí)行“預(yù)支制”，比如出發(fā)前你借了5000元備用金，那報(bào)銷時(shí)要沖減“其他應(yīng)收款”；如果是實(shí)報(bào)實(shí)銷，就直接走“管理費(fèi)用”。
如果你是公司財(cái)務(wù)人員，還要看是否涉及增值稅抵扣。比如住宿費(fèi)1500元是專票，進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣150元（稅率6%），那會(huì)計(jì)分錄就要拆開寫：
借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 3650元
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 150元
貸：其他應(yīng)收款——員工借款 3800元
看到?jīng)]？這就是為什么有人報(bào)銷總被退單——不是金額不對(duì)，而是分錄邏輯錯(cuò)了！
Q：有沒有更省事的方式？
當(dāng)然有！現(xiàn)在很多企業(yè)用“費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)”自動(dòng)匹配分錄，但作為資深作者，我還是建議你掌握基礎(chǔ)邏輯。這樣不僅報(bào)銷快，還能和財(cái)務(wù)高效溝通，避免“我明明開了票，為啥不認(rèn)？”的尷尬。
最后送一句我常對(duì)粉絲說的：“報(bào)銷不是小事，它是你專業(yè)度的體現(xiàn)。”下次出差回來，不妨花5分鐘理清分錄，讓老板覺得你靠譜，同事佩服你細(xì)致。
??收藏這篇，下次報(bào)銷不踩坑！歡迎留言你的報(bào)銷故事，我們一起避雷～
