退稅分錄怎么處理？——一位財(cái)稅老炮的實(shí)操干貨分享（附真實(shí)案例）
最近好多朋友私信我：“老師，我們公司上個(gè)月退稅了5萬，財(cái)務(wù)說要做分錄，但我完全不懂怎么做？是不是很復(fù)雜？”
別慌！其實(shí)退稅分錄沒你想得那么玄乎，關(guān)鍵是你得搞清楚“錢從哪兒來、去哪了”。
舉個(gè)真實(shí)案例：我們公司是做跨境電商的，上個(gè)月收到國家增值稅出口退稅款5萬元。這筆錢不是收入，而是“退回你之前多交的錢”，所以會(huì)計(jì)分錄要體現(xiàn)“沖減成本”和“增加銀行存款”兩個(gè)動(dòng)作。
? 正確分錄如下：
借：銀行存款 —— 50,000元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）—— 50,000元
是不是超簡單？但很多人會(huì)犯錯(cuò)——比如把這筆錢當(dāng)成“其他收入”記到營業(yè)外收入里，那可就麻煩了！稅務(wù)局一看：你這哪是退稅，分明是賺外快？一查賬，補(bǔ)稅+罰款，血虧！
?? 小貼士：退稅本質(zhì)是“稅務(wù)返還”，不是經(jīng)營所得。所以不能計(jì)入營業(yè)收入，否則會(huì)影響企業(yè)所得稅申報(bào)。
再給你一個(gè)進(jìn)階場景：如果你是小規(guī)模納稅人，退稅金額可能來自地方性政策補(bǔ)貼，比如疫情期間的社保返還。這時(shí)候分錄就變了：
借：銀行存款 —— 3,000元
貸：營業(yè)外收入 —— 3,000元
因?yàn)檫@不是增值稅退稅，而是政府給的補(bǔ)助，屬于“非經(jīng)營性收入”，必須走“營業(yè)外收入”科目。
?? 總結(jié)一句話：退稅分錄=看來源+定性質(zhì)+對科目。別急著記模板，先問自己三個(gè)問題：
這筆錢是國家退回來的嗎？→ 借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)
是地方政府補(bǔ)貼嗎？→ 借：銀行存款，貸：營業(yè)外收入
還是別的什么？→ 必須找專業(yè)會(huì)計(jì)確認(rèn)，別亂記！
我是老李，專注財(cái)稅15年，每天都在幫中小企業(yè)避坑。關(guān)注我，不讓你被“分錄”困住手腳！
?? 評論區(qū)留言：“退稅分錄”+你的行業(yè)，我?guī)湍忝赓M(fèi)診斷一次！
