企業(yè)所得稅資產(chǎn)總額怎么計(jì)？
你好呀，我是你們的老朋友——專注財(cái)稅干貨的自媒體人。今天聊一個(gè)很多初創(chuàng)企業(yè)和財(cái)務(wù)小白都容易搞混的問題：企業(yè)所得稅中的“資產(chǎn)總額”到底怎么算？別急，看完這篇，你就能秒變財(cái)稅達(dá)人！
Q：企業(yè)所得稅里的“資產(chǎn)總額”是啥意思？
簡(jiǎn)單說，這是稅務(wù)機(jī)關(guān)用來判斷你是不是“小型微利企業(yè)”的關(guān)鍵指標(biāo)之一。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，資產(chǎn)總額是指企業(yè)擁有或控制的、能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源總和，包括流動(dòng)資產(chǎn)（比如現(xiàn)金、應(yīng)收賬款）和非流動(dòng)資產(chǎn)（比如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)）。
Q：那具體怎么計(jì)算？有公式嗎？
有的！官方公式是：
資產(chǎn)總額 = 流動(dòng)資產(chǎn) + 非流動(dòng)資產(chǎn)
注意啦，不是你賬面上的“總資產(chǎn)”哦！要按稅法口徑來：比如固定資產(chǎn)要扣除累計(jì)折舊，無形資產(chǎn)也要攤銷后入賬。舉個(gè)真實(shí)案例??
案例實(shí)操：小李開了一家服裝公司，2023年12月底賬面數(shù)據(jù)如下：
銀行存款：50萬
應(yīng)收賬款：30萬
存貨：40萬
固定資產(chǎn)原值：200萬，已提折舊50萬 → 凈值=150萬
無形資產(chǎn)（商標(biāo)權(quán)）：30萬，已攤銷10萬 → 凈值=20萬
那么，資產(chǎn)總額 = 50+30+40+150+20 = 290萬元！
? 這個(gè)數(shù)字就是申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)要用的“資產(chǎn)總額”。如果企業(yè)在季度預(yù)繳時(shí)這個(gè)數(shù)≤5000萬，且從業(yè)人數(shù)≤300人，就可以享受小微企業(yè)優(yōu)惠稅率（目前是5%）！
Q：為什么不能直接用資產(chǎn)負(fù)債表上的“總資產(chǎn)”？
因?yàn)槎惙ㄖv究“權(quán)責(zé)發(fā)生制”，更關(guān)注實(shí)際可支配的資產(chǎn)。比如你賬上寫著“固定資產(chǎn)200萬”，但已經(jīng)折舊了50萬，說明這50萬已經(jīng)“花掉”了，不能再算進(jìn)去。否則，等于虛高資產(chǎn)總額，可能誤判為大企業(yè)，錯(cuò)失稅收優(yōu)惠！
?? 小貼士：建議每月末做一次“資產(chǎn)總額測(cè)算”，尤其是剛成立的公司，別等稅務(wù)稽查才后悔！
好了，今天的干貨就到這里～如果你也常被資產(chǎn)總額搞得一頭霧水，記得收藏這篇！轉(zhuǎn)發(fā)給身邊做財(cái)務(wù)的朋友，一起避坑不踩雷！???
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