標(biāo)題：其他應(yīng)收款收不回來，賬務(wù)怎么處理？｜真實(shí)案例+實(shí)操指南
你有沒有遇到過這種情況？公司借給員工一筆差旅費(fèi)，結(jié)果人走了，錢沒還；或者客戶預(yù)付了押金，最后跑路了，賬上掛著一筆“其他應(yīng)收款”，卻遲遲收不回來。這時(shí)候，會(huì)計(jì)朋友常問我：“這筆錢到底要不要做壞賬？怎么做分錄？”今天我就用一個(gè)真實(shí)案例，帶你一步步理清思路。
Q1：什么是“其他應(yīng)收款”？為什么它容易變成壞賬？
簡(jiǎn)單說，就是除了應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)之外的短期債權(quán)，比如員工借款、押金、備用金、代墊款項(xiàng)等。它不像應(yīng)收賬款那樣有合同支撐，很多是“口頭承諾”，一旦對(duì)方失聯(lián)或破產(chǎn)，就容易變成死賬。
Q2：那這筆收不回來的錢，能不能直接沖銷？
不能！先別急著做壞賬處理。我之前就見過一位財(cái)務(wù)小姐姐，一看到賬齡超過3年，就直接紅字沖回——結(jié)果被稅務(wù)局稽查，補(bǔ)稅+罰款！正確的做法是：先判斷是否確實(shí)無法收回。
Q3：真實(shí)案例來了！
去年我們公司有個(gè)銷售主管，借了8000元用于客戶招待，兩年過去了，人離職了，電話打不通，微信拉黑。我們做了三件事：
發(fā)律師函催收（哪怕只是走流程）
內(nèi)部審批：部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)“已盡催收義務(wù)”
提交董事會(huì)決議，認(rèn)定為“無法收回的其他應(yīng)收款”
這才可以做壞賬處理！分錄如下：
借：資產(chǎn)減值損失 —— 其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備 8,000 貸：其他應(yīng)收款 —— 張三 8,000
同時(shí)，如果金額較大（比如超5萬），還要在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)附上《資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào)表》，說明情況，否則稅前沒法扣除哦～
Q4：如果不做壞賬，會(huì)有什么后果？
最怕的就是“掛賬不清理”。不僅影響報(bào)表真實(shí)性，還可能讓老板誤以為公司現(xiàn)金流健康，實(shí)際資金早已流失。而且長期掛賬，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也高——萬一被抽查到，會(huì)被要求補(bǔ)稅+滯納金，甚至罰款。
總結(jié)一句：其他應(yīng)收款不是“可有可無”的科目，而是財(cái)務(wù)管理的“隱形雷區(qū)”。收不回來≠直接沖銷，一定要證據(jù)充分、流程合規(guī)，才能安心入賬。
如果你也在糾結(jié)這類問題，歡迎留言聊聊你的故事～我們一起避坑，讓賬目更干凈，讓日子更輕松?
