《往來款做賬分錄》｜新手會(huì)計(jì)避坑指南，真實(shí)案例教你輕松搞定！
你是不是也遇到過這種情況：月底對(duì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)付賬款”亂成一團(tuán)，明明業(yè)務(wù)清清楚楚，卻在賬上找不到痕跡？別慌！今天就用問答形式，帶你搞懂“往來款”的那些事兒——真實(shí)案例+清晰分錄，朋友圈/小紅書發(fā)出去絕對(duì)有共鳴！
Q1：什么是往來款？它和普通收入成本有什么區(qū)別？
A：簡單說，往來款就是公司和其他單位或個(gè)人之間的資金流動(dòng)，比如客戶還沒付款的貨款（應(yīng)收）、供應(yīng)商還沒收的錢（應(yīng)付），還有員工借支、代墊費(fèi)用這些。它不是收入也不是成本，而是“暫時(shí)掛賬”的中間狀態(tài)。
Q2：舉個(gè)真實(shí)例子！我公司給客戶發(fā)貨但沒收到錢，怎么做分錄？
A：來，看這個(gè)場景??
?? 3月5日，我們向某客戶銷售一批商品，含稅價(jià)11300元（稅率13%），客戶說下個(gè)月再付。
? 正確分錄：
借：應(yīng)收賬款——XX客戶 11300
貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1300
這時(shí)候，賬上就有“應(yīng)收賬款”11300元，說明客戶欠你這筆錢，等他真打款了，再?zèng)_銷就行～
Q3：如果客戶提前打來預(yù)付款，又怎么處理？
A：這是常見誤區(qū)！很多人直接記收入，其實(shí)錯(cuò)了！
?? 比如客戶先付了5000元訂金，還沒發(fā)貨。
? 正確分錄：
借：銀行存款 5000
貸：預(yù)收賬款——XX客戶 5000
等后續(xù)發(fā)貨時(shí)，再轉(zhuǎn)為收入：
借：預(yù)收賬款 5000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 4424.78（不含稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 575.22
Q4：員工出差借支5000元，回來報(bào)銷3000元，剩余2000沒交回，怎么處理？
A：這題超實(shí)用！很多公司賬面混亂就是因?yàn)闆]分清楚“備用金”和“實(shí)報(bào)實(shí)銷”。
? 分兩步走：
第一步借支：
借：其他應(yīng)收款——張三 5000
貸：庫存現(xiàn)金 5000
第二步報(bào)銷：
借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 3000
貸：其他應(yīng)收款——張三 3000
剩2000不交回，就當(dāng)“員工欠款”掛在賬上，年底可計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（視情況而定）。
總結(jié)一下：往來款的本質(zhì)是“暫掛”，不是永久性資產(chǎn)或負(fù)債。做好分錄的關(guān)鍵是：先判斷性質(zhì)（應(yīng)收/應(yīng)付/預(yù)收/預(yù)付），再按權(quán)責(zé)發(fā)生制記賬，別讓一筆賬變成“糊涂賬”！
我是老會(huì)計(jì)，做了十年賬，真心建議新手朋友：把每筆往來都寫清楚，年底對(duì)賬不慌張！轉(zhuǎn)發(fā)給你身邊正在學(xué)財(cái)務(wù)的朋友吧～??
