年末分錄要做什么？——一個財務(wù)人的真實心聲，寫給正在趕年報的你
你好呀，我是小林，一名做了8年財稅工作的自媒體作者。每年12月，朋友圈都在刷“年底沖刺”“結(jié)賬倒計時”，但你知道嗎？真正讓財務(wù)人焦慮的，不是加班，而是——年末分錄。
別急，這不是嚇唬你。我去年就因為一筆“漏記”的折舊分錄，被老板當(dāng)面問：“你是不是沒看懂會計準(zhǔn)則？”那一刻，我差點把咖啡潑在報表上。
所以今天，我用問答形式，帶你拆解：年末分錄到底要做什么？
Q：為什么年底要做分錄？不就是結(jié)賬嗎？
A：結(jié)賬是結(jié)果，分錄是過程。就像你過年要打掃屋子，分錄就是把你一年的“賬本灰塵”一一清理干凈。比如，你公司今年租了新辦公室，10月才開始使用，但房租發(fā)票是12月開的——這時候就要補一筆“預(yù)付費用攤銷”的分錄，否則利潤會被高估。
Q：常見年末分錄有哪些？能舉個真實案例嗎？
A：當(dāng)然！我上周幫一家母嬰店做年度結(jié)算，發(fā)現(xiàn)他們漏了3筆關(guān)鍵分錄：
1?? 工資計提：員工12月工資15號發(fā)，但12月工時已出，必須提前計提應(yīng)付職工薪酬，不然利潤虛高；
2?? 折舊調(diào)整：去年買的打印機，原值5000元，預(yù)計使用5年，每年折舊1000元。但今年忘了做，直接沖成本，導(dǎo)致資產(chǎn)虛增；
3?? 收入確認(rèn)：客戶12月下單，但貨還沒發(fā)，不能算收入！我們按權(quán)責(zé)發(fā)生制，補了紅字沖回分錄，避免稅務(wù)風(fēng)險。
你看，這些細(xì)節(jié)，哪一個是“隨便看看”就能搞定的？
Q：如果我不會做，怎么辦？
A：別慌！先列清單：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、固定資產(chǎn)、預(yù)收/預(yù)付款、稅費、工資……然后逐項核對憑證。我有個朋友，靠Excel表格+分錄模板，硬是把全年數(shù)據(jù)理順了，還拿到了年終獎。
最后送你一句話：年末分錄不是任務(wù)，是你對這一年負(fù)責(zé)的方式。它讓你看清自己的生意，也讓你更自信地迎接新年。
如果你也在趕分錄，記得喝杯熱茶，慢慢來。我們一起，把賬做得清清楚楚，把日子過得明明白白 ??
