收到所得稅退稅怎么做分錄？——這是很多財務小伙伴常問的問題，尤其在每年個稅匯算清繳結束后，銀行賬戶突然多了一筆“退稅款”，不少人第一反應是：“這筆錢怎么入賬？”別急，今天用真實案例+清晰分錄教你輕松搞定！
先來個小故事：小李是自由職業(yè)者，去年全年收入15萬元，扣除專項附加、社保等后應納稅所得額為8萬元。稅務系統(tǒng)計算出他應繳個稅約6000元，但因預繳了7500元（比如通過APP代扣），最終退稅900元。
那么問題來了：這900元退稅，會計上怎么處理？是不是直接沖減“應交稅費—應交個人所得稅”？不完全是！關鍵要看你當初是怎么記的。
? 情況一：如果當初預繳時做了如下分錄：
借：應交稅費—應交個人所得稅 7500 貸：銀行存款 7500
那現(xiàn)在收到退稅時，分錄是：
借：銀行存款 900 貸：應交稅費—應交個人所得稅 900
?? 這樣操作后，“應交稅費”科目余額自動減少，等于把多交的部分退回來了，賬實相符，邏輯清晰。
? 情況二：如果你當時沒做分錄，或者用了“其他應收款”暫掛，那就要補錄一筆：
借：銀行存款 900 貸：其他應收款—個稅預繳 900
?? 溫馨提示：無論哪種情況，都要保留稅務局的退稅憑證（如電子稅務局截圖或短信通知），作為入賬依據(jù)，避免后續(xù)審計風險。
?? 小貼士：如果是公司代員工申報個稅并墊付稅款，收到退稅后記得按員工人數(shù)分攤，不能一股腦全進公司賬戶哦～
?? 最后一句真心話：別小看這筆退稅，它不僅是國家對你的善意回饋，更是你財務規(guī)范性的體現(xiàn)。學會正確入賬，才能讓每一筆錢都“清清楚楚、明明白白”。
轉發(fā)給正在糾結分錄的朋友吧，一起做懂財稅的自媒體人！?
