誤餐費(fèi)賬務(wù)處理分錄？別再傻傻分不清啦！
最近好多粉絲私信問我：“老師，我公司員工出差時沒吃上飯，老板給了點(diǎn)誤餐補(bǔ)貼，這錢怎么入賬？是不是要交個稅？怎么做會計分錄？”——聽上去簡單，其實(shí)藏著不少門道！今天就用真實(shí)案例，帶你徹底搞懂“誤餐費(fèi)”的賬務(wù)處理邏輯。
案例來了：小李是公司銷售部的骨干，上周出差三天，因航班延誤錯過了飯點(diǎn)，公司給他報銷了300元誤餐費(fèi)。這筆錢怎么記賬？
首先，明確性質(zhì)：這不是工資、也不是福利，而是因公產(chǎn)生的合理支出，屬于“差旅費(fèi)”范疇中的“伙食補(bǔ)助”。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條，與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的合理支出可以稅前扣除。
那會計分錄怎么做？看這里??
借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi) 300元
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金 300元
? 看清重點(diǎn)：這里不是“應(yīng)付職工薪酬”，也不是“職工福利費(fèi)”，而是直接計入當(dāng)期損益的“差旅費(fèi)”科目。為什么？因為它是為完成工作任務(wù)而發(fā)生的必要支出，跟員工個人吃飯沒關(guān)系。
?? 特別提醒：如果這筆錢是按天發(fā)放（比如每天100元），且沒有發(fā)票，也得保留出差證明、行程單等原始憑證，否則稅務(wù)局可能不認(rèn)！
那個問題又來了：這筆錢要不要交個稅？答案是——不交！只要符合“因公出差”且金額合理（參考各地標(biāo)準(zhǔn)，一般不超過每人每天80120元），就不算工資薪金，無需代扣個稅。
?? 小貼士：很多財務(wù)新手容易把“誤餐費(fèi)”和“餐補(bǔ)”混為一談。如果是每月固定發(fā)給員工的餐補(bǔ)，哪怕叫“誤餐費(fèi)”，也要并入工資繳個稅！所以關(guān)鍵看是否“因公發(fā)生+臨時性+有憑據(jù)”。
總結(jié)一句話：誤餐費(fèi)≠餐補(bǔ)，記賬要精準(zhǔn)，憑證要齊全，稅務(wù)才安心！
如果你也遇到過類似困惑，歡迎留言討論～一起做更專業(yè)的財稅人 ???
