《有限合伙企業(yè)稅收政策》｜一篇寫給創(chuàng)業(yè)者和投資人的干貨問答
最近好多朋友私信我：“老張，合伙開公司，為啥稅比公司還低？”“我投了個(gè)基金，收益到賬怎么被扣了20%個(gè)稅？”——?jiǎng)e急，今天咱們就用最接地氣的方式，聊清楚有限合伙企業(yè)的稅收那些事兒。
Q1：有限合伙企業(yè)到底交什么稅？
答案是：不交企業(yè)所得稅！ 這是它最大的優(yōu)勢(shì)。普通公司賺了錢，要先交25%的企業(yè)所得稅，再分給股東時(shí)還得交個(gè)稅；而有限合伙企業(yè)，利潤直接“穿透”到合伙人身上——你賺的錢，按你的身份來納稅：自然人合伙人交個(gè)稅（經(jīng)營所得或利息股息紅利），法人合伙人交企業(yè)所得稅。
Q2：舉個(gè)真實(shí)案例！
比如小李和小王合伙開了一家科技創(chuàng)業(yè)基金，注冊(cè)為有限合伙企業(yè)。第一年賺了100萬，其中60萬來自項(xiàng)目退出分紅，40萬是管理費(fèi)收入。
?? 60萬分紅部分： 小李是自然人合伙人，他拿這60萬屬于“經(jīng)營所得”，稅率5%35%（看全年應(yīng)納稅所得額）。假設(shè)他年收入不高，適用稅率可能只有10%，那他只交6萬稅！ 小王是機(jī)構(gòu)合伙人（比如某VC），這部分算“利息股息紅利”，按20%交企業(yè)所得稅，即12萬。
?? 40萬管理費(fèi)： 這筆錢歸合伙企業(yè)所有，但最終還是“穿透”到合伙人頭上——小李按經(jīng)營所得繳稅，小王按企業(yè)所得稅繳稅。
Q3：是不是所有合伙人都能省稅？
不是！關(guān)鍵看你是普通合伙人（GP）還是有限合伙人（LP）。 GP通常負(fù)責(zé)運(yùn)營，承擔(dān)無限責(zé)任，所以他的收入常被認(rèn)定為“經(jīng)營所得”，適用5%35%累進(jìn)稅率； LP只是出資人，收入多按“利息股息紅利”處理，稅率穩(wěn)定在20%。
?? 小貼士：很多投資人會(huì)通過設(shè)立多個(gè)有限合伙架構(gòu)來優(yōu)化稅負(fù)，比如把LP設(shè)成個(gè)體戶、再讓GP做稅務(wù)籌劃，合理合規(guī)地降低整體稅負(fù)——但這需要專業(yè)團(tuán)隊(duì)操盤，別自己亂來哈～
總結(jié)一句話：有限合伙企業(yè)不是“避稅天堂”，而是合法節(jié)稅工具。用得好，省下的不僅是錢，更是時(shí)間與精力。
?? 建議收藏+轉(zhuǎn)發(fā)給正在創(chuàng)業(yè)或投資的朋友！下次談股權(quán)結(jié)構(gòu)、談稅務(wù)設(shè)計(jì)，你就是朋友圈最懂財(cái)稅的那個(gè)“老鐵”??
