所得稅匯算清繳怎樣做賬務(wù)處理？——這是很多財務(wù)人、個體戶、自由職業(yè)者每年最頭疼的問題之一。別慌，我用真實案例+細(xì)膩講解，幫你理清楚這筆賬怎么算、怎么做分錄！
Q：什么是所得稅匯算清繳？
簡單說，就是你一年賺了多少錢，按稅法規(guī)定該交多少稅，最后“多退少補”。比如你2023年全年應(yīng)納稅所得額是15萬元，預(yù)繳了2萬稅，但匯算后發(fā)現(xiàn)實際應(yīng)繳2.5萬，那就要補交5000元。
Q：匯算清繳后，會計要做哪些賬務(wù)處理？
關(guān)鍵一步：把“應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅”科目從預(yù)繳數(shù)調(diào)整到實際數(shù)！舉個真實案例??
案例實操：小李是自由職業(yè)者，2023年收入共30萬元，成本費用合計8萬元，應(yīng)納稅所得額=22萬元。適用稅率20%，速算扣除數(shù)1.05萬元，應(yīng)繳稅=22×20%1.05=3.35萬元。
但他每個月預(yù)繳了2000元（共2.4萬元），匯算后發(fā)現(xiàn)還差9500元（3.35萬2.4萬）。這時候怎么做賬？
? 借：所得稅費用 9500元
??貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 9500元
等你補稅時：
? 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 9500元
??貸：銀行存款 9500元
是不是很清晰？記?。哼@不是“罰款”，而是“年度結(jié)算”，就像你年終發(fā)工資前要核對個稅一樣自然。
Q：如果多繳了怎么辦？
比如你預(yù)繳了3.5萬，實際只該交3.35萬，那就要申請退稅！賬務(wù)處理是反向的：
? 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 1500元
??貸：所得稅費用 1500元
等稅務(wù)局退錢到賬：
? 借：銀行存款 1500元
??貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 1500元
?? 小貼士：匯算清繳后記得更新“遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債”科目（適用于企業(yè)），避免明年重復(fù)計稅。個人或小微可忽略，但一定要留底稿備查！
?? 總結(jié)一句話：匯算清繳不是麻煩事，而是讓你更懂自己的“稅務(wù)健康”。做好賬務(wù)處理，才不會年底被稅務(wù)局找上門～
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