如何計(jì)提企業(yè)所得稅？——一位財(cái)稅老炮的干貨分享，適合朋友圈&小紅書收藏！
最近好多朋友私信問我：“我們公司剛成立半年，利潤看著不錯(cuò)，但稅務(wù)怎么算？到底怎么計(jì)提企業(yè)所得稅？”今天我就用真實(shí)案例+通俗語言，帶你搞懂這個(gè)讓新手老板頭大的問題。
Q：什么是“計(jì)提”企業(yè)所得稅？
簡單說，就是根據(jù)你當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，提前在賬上“預(yù)提”一筆稅款，不是馬上交錢，而是先記賬。比如你這季度賺了100萬，稅法規(guī)定要按25%交稅，那就要先記一筆25萬的“應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅”，等稅務(wù)局通知再付錢。
Q：怎么計(jì)算應(yīng)納稅所得額？
別被“利潤”迷惑！應(yīng)納稅所得額 ≠ 賬面利潤。舉個(gè)真實(shí)例子：
小李開了一家設(shè)計(jì)工作室，2024年全年收入80萬元，成本費(fèi)用60萬，賬面利潤20萬。但稅局查賬時(shí)發(fā)現(xiàn)：
他用了自家房子辦公，沒租費(fèi)，稅法要求按市場價(jià)（每月5000元）計(jì)入成本；
請朋友吃飯報(bào)銷了3萬元，屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)，只能按60%扣除（1.8萬）；
還有一筆10萬的廣告費(fèi)，超出了收入的15%上限（12萬），多出的2萬不能抵扣。
所以，最終應(yīng)納稅所得額 = 20萬 （5萬房租 + 1.2萬招待費(fèi)超支 + 2萬廣告費(fèi)超支）= 11.8萬。
Q：稅率怎么定？小微企業(yè)能省多少？
如果你是小微企業(yè)（年應(yīng)納稅所得額≤300萬），現(xiàn)在有優(yōu)惠！2024年起，對不超過100萬的部分，按5%征收；100300萬部分，按10%征收。
繼續(xù)上面的例子：小李的11.8萬，全部適用5%，實(shí)際只需交稅：11.8萬 × 5% = 5900元！比原來省了近1萬元。
Q：計(jì)提分錄怎么做？
會計(jì)小白也能看懂??
借：所得稅費(fèi)用 5,900元 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅 5,900元
等你收到稅務(wù)局通知后，再付款沖銷這個(gè)科目就OK啦！
??小貼士：別等到年底才慌！建議每季度末做一次“稅前調(diào)整”，避免年終補(bǔ)稅壓力。我見過太多老板，因?yàn)楹雎赃@點(diǎn)，最后多交幾萬稅！
??總結(jié)：計(jì)提企業(yè)所得稅不是玄學(xué)，是門技術(shù)活。學(xué)會看賬、懂政策、會調(diào)賬，你就能輕松避坑，把錢留在自己口袋里！
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